# 現金及び預金

• 現金、あるいは短時間で現金化することが可能なものを言います。
• 現金、普通預金、当座預金、定期預金等が含まれます。

# 有価証券

• 有価証券は保有目的によって勘定科目が変わります。
• 取得金額は取得にかかった手数料を含めて、有価証券として資産計上します。

# 売掛金

• 商品を販売した後、後日支払う約束をしている状態です。
• 後から現金を得られる権利がある状態です。
• 企業間信用取引とも呼ばれます。

# 前渡金、前払金

• 商品売買の手付金のようなものです。

# 未収金、未入金

• 「営業外の」土地等を売った時に発生する債権です。
• 営業上の売買は売掛金として計上します。

# 為替手形

• 売掛金と買掛金を結びつけて支払い手続きを減らすための手形です。
• 例えば、次のようなシナリオで為替手形が発行されます。
  • A社は、B社に対する売掛金とC社に対する買掛金がある
  • B社から現金を受け取った後、C社に支払うという手続きが必要になる
  • 両社(B社／C社)に対して為替手形を発行し、両社間で現金のやりとりをしてもらう
  • 結果、A社は入出金の手続きに関与することなく、効率的に事業を継続できる
• 為替手形を受け後った両社(B社／C社)では、それぞれ受取手形または支払手形として処理を行います。
• 手形の金額を払う人を、支払人、名宛人または引受人と呼びます。
• 手形の金額を受け取る人を、受取人または指図人と呼びます。

# 裏書譲渡

• 受取手形を他の人に譲渡して換金することです。
• 手形には決済期日があり、早期決済分が割り引かれて額面より手取りが少なくなります。(手形割引)

# 不渡手形

• 支払手形を期日までに支払いを終えていないと、その手形は不渡手形に変わります。
• 半年間で2度の不渡を出すと、銀行との取引ができなくなり、事実上の倒産とななってしまいます。

以上

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